CFDI y su complemento de Comercio Exterior: preguntas frecuentes

Preguntas frecuentes sobre CFDI + Complemento Comercio Exterior SAT

¿Quiénes están obligados a utilizar este complemento?

Los contribuyentes que realicen operaciones de exportación del tipo A1.

¿A qué exportaciones aplica la clave A1?

1. Entrada de mercancías de procedencia extranjera para permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado.
2. Salida de bienes del país para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
3. Importación definitiva de vehículos por omisiones diplomáticas, consulares y oficinas de organismos internacionales y su personal extranjero, conforme a lo relativo a la importación de vehículos en franquicia diplomática.
4. Importación definitiva de mercancías que se retiren de un recinto fiscalizado estratégico.
5. Importación definitiva de vehículos usados de conformidad.
6. Importación definitiva de vehículos nuevos y usados.
7. Retorno de envases, empaques, etiquetas y folletos importados temporalmente al amparo de un programa IMMEX, que se utilicen en la exportación de mercancía nacional.

¿Qué información se puede incorporar en este complemento?

• Información sobre el tipo de operación que ampara.
• Datos de identificación fiscal del emisor, receptor o destinatario de la mercancía.
• Descripción de las mercancías que serán exportadas.

¿Cómo se puede emitir un CFDI de Comercio Exterior?

Opción en SAP (Emisión del CFDI + Complemento)

• Se configura en SAP la emisión del CFDI, se agregan los datos del complemento y se crea un Web Services para enviar a Timbrar al PAC.
• Al recibir la información se resguarda en SAP para integrar el UUID a la Contabilidad Electrónica.

Opción SAP (Complemento Comercio Exterior)

• Si ya se encuentra emitiendo el CFDI en SAP, la alternativa es configurar los datos del complemento de comercio exterior y enviar a timbrar con un tercero.

Opción archivos planos

• Extracción de información a través de SAP para la creación de los datos del complemento.
• Cualquiera de las soluciones anteriores puede realizarse mediante configuración estándar en SAP.
• Por otra parte, existe la alternativa de configurar adicionalmente el Módulo de Comercio Exterior como otra funcionalidad estándar en SAP, sin que ésta última deba de ser una obligación para la emisión de la factura electrónica de Comercio Exterior.

¿Qué tipo de factura electrónica se debe expedir?

Factura electrónica sin valor comercial

Sólo en caso de que se exporte mercancía para efectos de promoción o de muestras es posible emitir un CFDI con complemento de comercio exterior sin costo. Para hacerlo efectivo se deben agregar los datos comerciales con los importes en el Complemento, y en el CFDI se debe de descontar para que su efecto sea cero.

Factura electrónica de mercancía en consignación

En este modelo se pueden aplicar 3 variables:

1. Se crea una factura en cero.
2. Se crea una nueva factura solo por el valor de las mercancías efectivamente vendidas y se cancela la factura inicial.
3. Se emite una factura de egreso a la factura haciendo referencia a la factura inicial.

¿Cuál es el orden que se sigue para el despacho aduanero de exportación, con el objetivo de ordenar la exportación y acatar la obligación fiscal?

Esto se describe en los siguientes esquemas:

Fuente: idcOnline

¿Qué se debe tomar en cuenta en la enajenación de exportaciones definitivas?

Para el despacho de mercancías, objeto de enajenación, sólo se requiere el pedimento y el CFDI con el complemento de comercio exterior, pero también se debe tomar en cuenta lo siguiente:

• Si ya se incorporó el complemento para Comercio Exterior a la factura, su folio fiscal debe declararse en el pedimento, y dicho comprobante será utilizado como documento de valor para efectos del pedimento.
• Si se transmite la factura electrónica con complemento, no es necesario declarar ni transmitir el acuse de valor.
• Se deben tomar en cuenta los nuevos formatos, catálogos y reglas de validación que permiten delimitar y estandarizar la información de la factura electrónica, así como el tipo de cambio, el régimen del emisor y la validez del RFC.
• La versión CFDI 3.3 no permite comprobantes con valor cero ni con números negativos.

Para emitir un CFDI, ingrese a https://www.siat.sat.gob.mx/PTSC/

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